“海嘯1號”特大虛開增值稅發票案日前告破。這是深圳史上最大規模、團伙最多、抓獲犯罪嫌疑人最多的虛開增值稅專用發票案，案件共查處企業658戶，涉案虛開金額超過500億元，抓獲60多名犯罪嫌疑人。此案的調查波及全國36個省市3萬余戶受票企業，全國累計查補稅款、罰款達29億元，入庫總額21.9億元。

21萬份“海關票”被盜 牽出千余冒用抵扣企業

據悉，這是2016年國家稅務總局、公安部、海關總署和中國人民銀行四部門建立協作機制以來，“稅警關銀”四部門緊密協作取得的又一重大戰果。

據深圳市國稅局副局長陳捷介紹，2017年初，在國內不少地方，連續有多家企業向稅務和公安等部門反映，自己企業的海關進口繳款書(俗稱“海關票”)信息被盜用，其中不乏多個大型國有企業。

這樣的情況在多地、短時間內集中爆發，十分異常。稅務總局、公安部、海關總署集中研判后，初步確定這些企業的“海關票”有21萬份之多，涉及全國20多個關區，信息被全國1022戶企業冒用抵扣，其中515戶在深圳，占總數的一半，是作案重災區。而通過對這515戶企業的調查發現，它們都是“非正常戶”企業，實際經營地點和注冊地點不符，是名副其實的“空殼企業”。

水果票開成電子產品票

然而，深圳市國稅局和公安部門在對案件做深入調查后卻發現，這些案件的源頭所涉及的貨物的進口環節并不在深圳，而是，集中在指向了800多公里外的廣西憑祥等地區。到憑祥實地調查后，深圳市稅警雙方辦案人員發現，涉案海關進口專用繳款書上，進口的品名多是水果、凍品一類。開出的品名卻已經不是水果等信息了，而是按照需求方的要求，開成了電子產品等發票。為什么水果變成了電子產品？深圳市國稅局稽查辦案人員給出了答案：“由于進口水果很多都是在國內批發市場直接進行銷售，進口方多數不需要這個進項發票抵扣。一些人非法獲取這些抵扣信息，通過從中轉手，獲取經濟利益。”

10個團伙配合作案 轉手一次牟一回利

負責收集商家進口貨物不需要抵扣的“海關票”信息，并以票面金額的1.5%至2.3%賣給深圳的不法中介，這些貨物一般為水果、木材、海鮮、凍肉等，都是按13%的稅率收取增值稅的貨物。隨后，深圳的不法中介再按票面金額的2.35%至2.8%，賣給深圳地區虛開團伙。

隨后，深圳市國稅局稽查局聯合深圳市公安局派專案人員，先后多次前往憑祥，從外圍對當地一些報關行進行暗訪摸查，發現憑祥地處中越邊境，轄區內各類口岸最多，邊貿交易繁榮。有些報關行便利用代理進出口貿易及報關業務便利的條件，大肆收集、非法盜取海關信息，販賣給深圳的一些不法分子以獲取利益。

“一些不法分子利用非法獲取的海關票信息，通過變換商品類型名稱的手段，把發票提供給沒有真實購買貨物的企業，用于增值稅進項稅款抵扣憑證。”深圳市國稅局稽查局辦案人員告訴記者，經過稅警聯合專案組4個多月的前期偵查，梳理疑點線索、人員資訊超過30萬條，排查甄別涉案企業人員近500人，輾轉廣西、廣東、深圳等多地，最終查明了案情。

專案組查明，本案共涉及10個犯罪團伙，包括以許某等人為首的兩個兜售海關票團伙；以廖某、蔡某等人為首的7個虛開團伙和以陳某為首的1個虛開、騙稅團伙。這些團伙組織結構穩定、分工明確，廣西憑祥地區的一些報關行及深圳許某控制的外貿公司，負責收集商家進口貨物不需要抵扣的“海關票”信息，并以票面金額的1.5%至2.3%賣給深圳的不法中介，這些貨物一般為水果、木材、海鮮、凍肉等，都是按13%的稅率收取增值稅的貨物。隨后，深圳的不法中介再按票面金額的2.35%至2.8%，賣給深圳地區虛開團伙。虛開團伙根據深圳、重慶、成都等多個下家的需要，開出虛假增值稅發票，并以票面金額的5%至5 .5%收取手續費，下家們則將這些虛開的增值稅發票用于抵扣，達到少繳稅款的目的。

調查涉3萬余企業 累計補罰稅29億元

2017年8月下旬，深圳國稅提請國家稅務總局稽查局對涉及全國36個省市3萬余戶受票企業進行協查處理。截至2017年12月31日，全國已累計查補稅款、罰款達29億元，入庫總額21.9億元。

陳捷表示，“海嘯一號”稅案是在稅務總局稽查局與公安部經偵局直接指揮下，深圳市國稅局聯合市公安局破獲的深圳市歷年來規模最大、團伙最多、抓獲犯罪嫌疑人最多的虛開增值稅專用發票案件，實現了對信息的販賣、票據的獲取、虛開發票、冒用抵扣的全鏈條打擊，并且通過追根溯源，查清了“海關票”源頭性的問題。

“在案件查處過程中，稅務發揮專業優勢，公安發揮偵查優勢，海關發揮情報和數據的優勢，對相關的海關繳款書等海關報款數據進行統一的取證，人民銀行發揮反洗錢的資金監管優勢，四部門通力協作，提高了這個案件查處的力度和效果。”國家稅務總局稽查局副局長于海春表示，2018年，稅務總局還要會同公安部、海關總署和中國人民銀行，在全國范圍內深入開展跨部門、跨區域打擊虛開騙稅專項行動，集中全國稅務機關的精干力量“查大案、辦鐵案”。

文章來源：南方都市報

采編人：阮華玲  審核人：孫升