狡猾的犯罪分子、高科技逃避偵查、犯罪手段隱蔽、反偵察能力強……2017年5月，一宗涉案金額達30億元的增值稅虛開發票案在長沙成功告破，轟動一時。

回顧驚心動魄的破案過程，犯罪嫌疑人的猖狂程度令人瞠目結舌。為逃避法眼，他們連最基礎的經營場地都沒有，且無真實貨物交易，采取多種令人眼花繚亂的銷售方式獲利，涉案企業多達1246家，且橫跨全國30個省份，國家因此流失稅收達5億元。長沙市稅務部門相關工作人員揭開這宗發票虛開大案背后的隱秘故事。

查無辦公場所：協查首戰遭遇“滑鐵盧”

時間回到2016年，長沙市稅務部門根據上級提供的線索，發現一家名為耀騰公司的企業有虛開增值稅發票的嫌疑。剛接到檢查任務，稽查人員就通過征管資料開始查找耀騰公司的經營場地。

然而，讓稽查人員沒想到的是，經過多次現場踩點、多方詢問，均無法確認耀騰公司的實際經營場地。稽查第一步就遭遇“滑鐵盧”，讓工作人員頗為頭痛。

“限期查處壓力大，稽查人員只有4人，人手特緊張，查證工作非常困難。”長沙市稅務部門稽查干部卜勁松介紹。案件偵查初期，由于公安經偵部門人手不足等原因，無法參與此案的前期偵查，這也給了胡某以喘息之機。

為避免打草驚蛇，稽查人員以一次虛構的發票協查為名義，與企業取得聯系，終于確認了耀騰公司的實際經營地。

半個月后，正當胡某以為協查“風頭”已過之時，稽查人員以迅雷不及掩耳之勢來到犯罪嫌疑人作案現場突擊檢查，意外地發現一家名叫爍鉿的信息科技公司和耀騰公司在同一地點辦公，兩家公司的法人胡某和孫某一起控制著四家公司，且均經營品牌手機，對外大量開具電子類產品發票，具有虛開嫌疑。

稽查人員隨后檢查了這四家公司的財務內外帳，現場查獲企業公章83 枚，銀行卡37張，u盤及銀行u盾94個。同時發現該團伙利用他人信息，虛假注冊法人，租借別人的房子進行短期辦公。

正當稽查人員以為此案即將水落石出之際，多個疑點又浮出水面，四家公司海量的資金流水和數千家往來企業，讓查找和確定虛開的線索成謎。

突擊下游鏈條：揭開大案“冰山一角”

為查找鐵證，稽查人員也沒有立刻開展全面檢查，而是簡單要求企業配合整理資料。隨后稽查部門確定了以調查兩家下游鏈條企業取得突破后，再移送公安機關聯合查處的檢查思路。

“犯罪嫌疑人對于稅務管理非常熟悉，應對稅收檢查和反偵察能力也很強，稽查人員通過日常的稅收征管或正常稅務稽查，很難發現其涉稅違法行為。”長沙市稅務部門稽查工作相關負責人尹波介紹。

通過反復比對內外帳及銀行資金流水，稽查人員最終認定長沙楚禾電子科技有限公司和長沙市博州數碼科技有限公司兩家企業，有通過支付手續費取得增值稅專用發票的重大嫌疑。

隨后，稽查人員對兩家企業進行了協查，通過社保局調取社保記錄，反復比對社保記錄與查扣財務資料名單，掌握了其取得虛開專票的證據。

尹波和同事發現，犯罪嫌疑人通過票、貨分離方式虛開專票，采用多種方式降低被查風險，同時增加查處的難度，比如利用團伙控制的多個公司對同一下游企業開票，減少單一企業的受票量，降低被查風險；熟悉稅務征管部門管控機制，比照同行稅負，以購進確定虛開額度；利用內外兩套賬和微信等高科技手段逃避檢查。

另外，嚴格按照稅務日常征管要求，通過私刻公章等方式制作大量虛假征管備案文書，如合同、進銷貨單據、運輸單據等逃避日常征管的管控。這些反偵察手段給案件隨后的調查取證帶來了更大的困難。

稽查“回馬槍”：犯罪嫌疑人現場被嚇癱

“你在干什么，為什么要在這里做假合同！”隨著稽查人員破門而入后的一聲斷喝，正在做假購銷合同的耀騰公司財務人員當場差點嚇得癱軟。這是2017年長沙市稅務工作人員第二次突擊檢查耀騰公司時出現的一幕。

在對長沙楚禾電子科技有限公司和長沙市博州數碼科技兩家受票企業調查中，稽查人員發現耀騰公司正在聯系受票企業。尹波和同事判斷，該團伙可能在補充虛假財務資料，以逃避稅務部門的檢查。尹波當機立斷，立刻決定殺個“回馬槍”，于是就發生了上述驚心動魄的一幕。

在隨后的現場筆錄中，現場財務人員承認受胡某等人的指示，為逃避稅務檢查而做假購銷合同的事實。此番“回馬槍”讓胡某團伙通過完善財務資料逃避打擊的想法徹底落空。

2017年，長沙市稅務部門將此案前期偵查情況及涉嫌虛開的線索移交給了長沙市公安局經濟犯罪偵查支隊，成立“11.25”專案組。通過稅務部門與經偵部門的緊密偵查，該案得以全面告破，抓獲涉案嫌疑人10人，其中7人刑拘，3人取保候審，凍結銀行賬號12個，凍結資金400余萬元。

在市場上，一些企業通過支付低于增值稅稅率的點費，違法購買虛開的增值稅專用發票，以此偷逃稅款，提高企業利潤。

多年前，胡某聯合在手機公司負責聯系進貨的孔某，從上游購進蘋果等暢銷手機，以優惠的價格銷售給下游企業，為自己取得增值稅專用發票的進項發票。同時，通過中間人介紹需要購買進項發票的公司，以收取4.5%-7%的手續費的方式，大肆對外虛開增值稅專用發票，并且組織架構嚴密，形成了龐大的虛開網絡鏈條。幾年下來，胡某及其團伙牟取了巨額暴利，卻讓國家蒙受數億元稅款損失。

隨著此案的成功告破，等待胡某及其團伙的，將是法律的嚴懲。截止目前，長沙市已下發“11.25”專案長沙地區受票企業案源60戶，立案33戶，查補入庫稅款過1000萬元。

                                                  文章來源：人民網

采編人：阮華玲  審核人：孫升