一起普通的發票協查案，卻牽扯出16家非關聯企業，稅務檢查人員敏銳地察覺到背后隱藏的販賣發票窩點，聯合公安機關果斷采取措施控制嫌疑人，在7小時內完成稽查下戶并實現案情突破，半個月內查實14戶下游企業違法事實，1個月內完成所有案件檢查及相關協查回復。近日，湖南省株洲市稅務稽查部門與株洲市荷塘區公安經偵部門聯手協動，高效查處了一起倒賣虛開增值稅專用發票案件，涉案增值稅專用發票129份，涉案發票金額1123.89萬元，查補入庫各項稅款642.11萬元。

一封協查函，牽出16戶疑點企業

7月5日，國家稅務總局株洲市稅務局稽查局（以下簡稱株洲市稅務局稽查局）接到國家稅務總局南寧市稅務局稽查局協查案源的協查函。協查函顯示，在株洲市范圍內有16家企業接受南寧市某貿易有限公司虛開增值稅發票83份。

株洲市稅務局稽查局迅速成立專案組，開展案情分析工作。通過分析發現，涉案企業規模均屬于中小企業，不存在關聯關系且無明顯共同特征，卻同時接受了一家外地公司的虛開發票，單憑網絡散票很難達到這樣的涉案規模。專案組根據查處經驗判斷在株洲地區可能存在一個發票販賣窩點將以上單位進行關聯。整個案件的查處重點在突破這一販賣窩點并確定16戶企業的違法行為，株洲市稅務局稽查局將案件具體分工并成立機動小組，隨時申請公安經偵部門開展聯合行動。

稅警聯動，獲取違法團伙虛開鐵證

7月5日上午，株洲市稅務局稽查局成立5個檢查小組，對涉案企業進行逐一梳理，仔細搜集涉案單位信息資料，挑選其中經營時間較長、規模中上的企業進行突擊檢查。通過對多戶受票企業的檢查，該局發現所有線索均指向株洲市某五金建材市場一家不具備開具增值稅專用發票資格的個體門面，線索的重疊進一步驗證了在株洲存在倒賣增值稅專用發票窩點的事實。

案情就是命令，刻不容緩。為防止涉案人員走逃，檢查組成員立即趕赴建材市場門面蹲守，并通過涉案單位其他人員確認犯罪嫌疑人陳某某正在店內經營。于是，立即聯絡公安經偵部門出警配合。

此時已接近下午5點，公安經偵部門尚未到達。犯罪嫌疑人陳某某突然準備離開門面，檢查組成員果斷出示證件、亮明身份，以協助調查名義控制了陳某某。然后與迅速趕來的公安經偵辦案民警會合，將陳某某帶回辦公場所展開進一步調查。公安民警在現場發現陳某某個人銀行卡、銀行轉賬記錄等證據材料。

檢查組當晚對犯罪嫌疑人陳某某展開突擊詢問，陳某某心存僥幸，或沉默或矢口否認，下游受票企業也心存觀望。在檢查遇到阻力的情況下，檢查組采取攻心策略，巧妙安排2戶涉案企業直接責任人分別對其指認，并讓陳某某了解下游企業正在接受稽查調查，并已供認虛開事實。現場指認突破了陳某某心理防線，犯罪嫌疑人陳某某交待了所有的虛開增值稅專用發票事實及運作流程。獲得陳某某筆錄的同時也迅速突破2家企業檢查。

乘勝追擊，販賣團伙最終覆滅

取得陳某某口供之后，檢查人員通過對比相關企業的資金交易記錄、貨物流向，確定了下游企業接受虛開發票的違法事實。株洲市稅務局稽查局集中人員、時間、統一口徑標準，排除外界阻力，邊查邊入庫，1個月內完成了全部16戶企業的突破。

經查明，陳某某通過其堂弟高某某（同案犯罪嫌疑人）聯系上南寧某貿易有限公司，并通過支付6％手續費的方式向該企業購買增值稅專用發票。南寧方面按陳某某提供的開票信息向涉案企業開具增值稅專用發票，陳某某再向涉案企業收取開具增值稅專用發票金額8%至10%不等的開票手續費，牟取非法利益。

至此，系列案件全部告破。“7.05案”涉及的16戶企業均定性為惡意接受虛開增值稅專用發票。涉案企業累計接受虛開增值稅專用發票129份，其中：原協查案源發票份數83份，查增受票份數46份。涉及發票金額1123.89萬元，查補入庫增值稅稅款168.88萬元、企業所得稅247.88萬元，罰款206.13萬元，滯納金19.21萬元，合計642.11萬元。接受虛開企業和該案主要犯罪嫌疑人陳某某已被荷塘經偵部門立案查處，同案犯罪嫌疑人高某某的違法事實在進一步偵查中。