以下內(nèi)容主要包括2019年以來發(fā)生的冒名開戶并虛開電子商票、電子商票記載虛假信息、保證待簽收類電子商票欺詐、電子商票貼現(xiàn)欺詐、虛假電子商票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)充當(dāng)資金通道、偽造紙質(zhì)票據(jù)等六類共12個典型風(fēng)險案例。

第一節(jié)  冒名企業(yè)開戶并虛開電子商票
▼ 案例1 偽造資料冒名開戶辦理票據(jù)業(yè)務(wù)
2019年8月31日，A銀行向上海票據(jù)交易所（以下簡稱票交所）來電反映，有企業(yè)客戶于8月20日以“B集團(tuán)公司”名義在A銀行某支行開戶，開通網(wǎng)上銀行和電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)，并通過該行的網(wǎng)上銀行集中大量地辦理商票出票和承兌業(yè)務(wù)，共計460張，合計金額17億元。
經(jīng)與A銀行溝通，發(fā)現(xiàn)此事件主要為銀行在辦理企業(yè)開戶時對客戶信息審核不嚴(yán)、缺乏必要流程所致。票交所經(jīng)核實情況后，對該類電子商業(yè)匯票采取撤票、提前結(jié)清或鎖定等措施，防止風(fēng)險票據(jù)繼續(xù)流通。A銀行已就該事件向公安機關(guān)報案。
案例2 私刻公章冒名注冊公司開電子商票
2019年10月，A地產(chǎn)集團(tuán)下屬B置業(yè)有限公司致函銀保監(jiān)機構(gòu)，有人私刻印章、冒用其名義注冊成立C公司，并以C公司的名義開出了大量電子商業(yè)承兌匯票。目前，B置業(yè)有限公司已向公安機關(guān)報案。
案例3 注冊高度相似公司名稱開電子商票
2020年1月，A集團(tuán)公司發(fā)布聲明，發(fā)現(xiàn)有人以B公司作為C集團(tuán)公司（香港注冊成立）子公司名義開具電子商票并進(jìn)行經(jīng)營活動。A集團(tuán)公司聲明，從未在香港注冊成立過C公司，也從未注冊成立過B公司。經(jīng)對比，A集團(tuán)公司與C集團(tuán)公司的名稱中只相差一個字，極易給人產(chǎn)生視覺混淆。
案例4 冒名企業(yè)開戶、虛開電子商票
2020年4月，人行天津分行收到一家武漢國有大型企業(yè)舉報，稱有不法分子冒用其單位名義開立銀行結(jié)算賬戶，并開具電子商業(yè)承兌匯票實施詐騙。被舉報賬戶的開立時間為2020年3月31日，正值武漢疫情防控封城期間。該企業(yè)表示單位的營業(yè)執(zhí)照正本原件始終在單位保存，因有其他企業(yè)向其查詢電子商業(yè)承兌匯票真實性，才得知此賬戶相關(guān)信息。
經(jīng)調(diào)查，開戶經(jīng)辦人填寫《開立單位銀行結(jié)算賬戶申請書》時，提交了營業(yè)執(zhí)照“正本原件”、單位賬戶業(yè)務(wù)授權(quán)委托書、經(jīng)辦人身份證原件等開戶資料，被舉報銀行僅僅對經(jīng)辦人身份證進(jìn)行了聯(lián)網(wǎng)核查，通過經(jīng)辦人提供電話對“法定代表人”進(jìn)行了開戶意愿核實。開戶經(jīng)辦人成功開立企業(yè)銀行結(jié)算賬戶后，陸續(xù)開具了11張電子商業(yè)承兌匯票，合計金額900萬元。
『成因分析』
（一）未嚴(yán)格落實開戶審核要求，盡職調(diào)查不到位
相關(guān)銀行為企業(yè)辦理開戶時，對企業(yè)開戶申請材料、開戶意愿的真實性審查不到位，在盡職調(diào)查環(huán)節(jié)未掌握企業(yè)真實情況，容易產(chǎn)生企業(yè)“虛假”開戶風(fēng)險。
（二）違反了雙異地單位開戶管理的規(guī)定
對于注冊地、經(jīng)營地雙異地單位且初次開戶的情況，相關(guān)銀行未審核法定代表人或單位負(fù)責(zé)人身份證原件，未能加強雙異地單位開戶意愿的核查，未對法定代表人或者負(fù)責(zé)人面簽并留存視頻、音頻資料，給冒名開戶留下了空間。
（三）重要支付業(yè)務(wù)權(quán)限開通管理不到位
相關(guān)銀行不僅違反了有關(guān)雙異地單位開戶的管理規(guī)定，也違反了“雙異地單位開戶初期原則上不開通非柜面業(yè)務(wù)，待后續(xù)了解后再審慎開通”的規(guī)定。在虛假賬戶開立之初即為其開通了企業(yè)網(wǎng)銀及電子商業(yè)匯票功能。
（四）工商營業(yè)執(zhí)照正本真?zhèn)舞b別存在困難
相關(guān)銀行在審核工商營業(yè)執(zhí)照時，僅采用掃描營業(yè)執(zhí)照右上角二維碼方式，該方式僅完成企業(yè)信息查詢，本質(zhì)上不能實現(xiàn)營業(yè)執(zhí)照真?zhèn)舞b別。目前跨地域的工商部門也不支持營業(yè)執(zhí)照真?zhèn)舞b別。
『風(fēng)控建議』
（一）強化客戶準(zhǔn)入管理
銀行應(yīng)堅持“了解你的客戶”原則，做好客戶準(zhǔn)入，嚴(yán)禁票據(jù)中介參與銀行票據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營。按規(guī)定嚴(yán)格履行企業(yè)身份識別義務(wù)，審核企業(yè)開戶證明文件的真實性、完整性和合規(guī)性，開戶申請人與開戶證明文件所屬人的一致性，以及企業(yè)開戶意愿和開通電票業(yè)務(wù)權(quán)限意愿的真實性。加強雙異地單位開戶意愿的核查，對法定代表人或者負(fù)責(zé)人進(jìn)行面簽并留存視頻、音頻資料。
（二）調(diào)查企業(yè)結(jié)算賬戶情況
銀行可調(diào)查授信占用人電票業(yè)務(wù)所使用的單位結(jié)算賬戶情況，并作為票據(jù)真實性核實的重要參考。對于票面記載的授信占用人賬戶為新開立的或長期無資金結(jié)算流水的，業(yè)務(wù)辦理機構(gòu)應(yīng)特別審慎予以審查。
（三）加強新開戶企業(yè)重點支付業(yè)務(wù)風(fēng)險管理
銀行應(yīng)提高新開立企業(yè)賬戶開通非柜面業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)，將開戶意愿、現(xiàn)場核實等有效的開戶風(fēng)險防控手段作為開通非柜面業(yè)務(wù)的前提，將相關(guān)制度要求轉(zhuǎn)化為業(yè)務(wù)流程標(biāo)準(zhǔn)或操作系統(tǒng)的硬性控制條件。
（四）審慎開通電票承兌、保證等業(yè)務(wù)權(quán)限
銀行應(yīng)完善企業(yè)客戶電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)權(quán)限管理機制，建議結(jié)合賬戶的開戶時間、日常結(jié)算量、企業(yè)經(jīng)營情況、企業(yè)信用評價情況等監(jiān)測結(jié)果，綜合判斷是否要為企業(yè)開通電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)的承兌、保證、背書、貼現(xiàn)等相關(guān)業(yè)務(wù)權(quán)限及開通時間，研究建立商票承兌企業(yè)白名單制度。
（五）強化內(nèi)控機制建設(shè)
銀行應(yīng)進(jìn)一步強化內(nèi)控機制建設(shè)，形成有效的崗位制約和監(jiān)督機制，防止一手清或因熟人介紹而放松開戶審核。
（六）加強動態(tài)跟蹤監(jiān)測
銀行應(yīng)對企業(yè)開立的銀行結(jié)算賬戶實施全生命周期管理，對于已開通電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)權(quán)限的企業(yè)客戶，做好業(yè)務(wù)審核、風(fēng)險監(jiān)測等后續(xù)管理工作，高度關(guān)注短期內(nèi)大量集中辦理出票、承兌等票據(jù)業(yè)務(wù)的企業(yè)客戶，防范不法分子利用虛假賬戶辦理票據(jù)業(yè)務(wù)。
（七）及時處置相關(guān)風(fēng)險
銀行如發(fā)現(xiàn)本單位企業(yè)客戶有開立虛假賬戶并辦理電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)的情況，建議立即向公安機關(guān)報案，并控制該賬戶的電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)辦理權(quán)限，同時報告票交所，并采取撤票、結(jié)清或向票交所申請票據(jù)鎖定等措施防止票據(jù)繼續(xù)在市場上流轉(zhuǎn)。票交所應(yīng)積極支持和配合相關(guān)單位采取有效措施共同防范票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險。



第二節(jié)  電子商票記載虛假信息
▼ 案例5 商票變銀票
2018年12月下旬，多家商業(yè)銀行通過數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)通過本行電票業(yè)務(wù)系統(tǒng)開立的電子商票，或本行作為持有人的電子商票存在承兌人信息出現(xiàn)“XX銀行”、“XX分行”和“XX支行”字樣的情況。
由于此類電子商票由真實的企業(yè)出票，真實的企業(yè)承兌，但錯誤或虛假記載票面承兌人信息，因此不屬于虛假簽章行為，不符合人民銀行《支付結(jié)算辦法》關(guān)于認(rèn)定票據(jù)偽造、變造的要求，也無法適用《票據(jù)法》相關(guān)法律規(guī)定。
但是，由于電子商票與電子銀票信用主體不同，市場接受度存在顯著差異，一旦企業(yè)受到欺詐——根據(jù)錯誤信息將商票當(dāng)銀票接受，則被欺詐人可能在后續(xù)的民事糾紛案件中，向法院主張出票人開戶行、承兌人開戶行存在審查過錯責(zé)任，導(dǎo)致商業(yè)銀行涉訴及聲譽風(fēng)險。
案例6 篡改出票人及承兌人信息
2019年5月，不法分子利用開戶行網(wǎng)銀未設(shè)置相關(guān)校驗功能漏洞，篡改電子商票票面信息，將出票人名稱篡改為A地產(chǎn)集團(tuán)下屬B公司、承兌人名稱篡改為A地產(chǎn)集團(tuán)，而實際出票人、承兌人均為小企業(yè)。此類票據(jù)一旦進(jìn)入流通環(huán)節(jié)，極易導(dǎo)致后手誤認(rèn)為是A地產(chǎn)集團(tuán)承兌票據(jù)。

『成因分析』
（一）系統(tǒng)設(shè)計存在缺陷
相關(guān)銀行的電票業(yè)務(wù)內(nèi)部系統(tǒng)設(shè)計存在一定缺陷，電子商業(yè)匯票開票環(huán)節(jié)缺乏系統(tǒng)校驗功能，給了不法分子隨意篡改電子商票票面信息的機會。不法分子利用這一系統(tǒng)漏洞惡意輸入虛假信息，開出承兌人信息包含“XX銀行”字樣甚至任意文字的電子商業(yè)承兌匯票。
（二）票面信息審查不嚴(yán)
相關(guān)銀行在業(yè)務(wù)辦理環(huán)節(jié)，未嚴(yán)格審查票面信息導(dǎo)致票面記載當(dāng)事人信息與授信占用主體不一致，產(chǎn)生操作風(fēng)險。
（三）工作人員缺乏票據(jù)專業(yè)知識
部分中小企業(yè)使用和接受電子商票頻率不高，缺乏票據(jù)業(yè)務(wù)專業(yè)知識，風(fēng)險意識淡薄，無法準(zhǔn)確辨別電子商業(yè)匯票品種，也給不法分子留下可乘之機。
『風(fēng)控建議』
（一）優(yōu)化系統(tǒng)功能，加強信息真實性審核
電子商票出票人開戶行、承兌人開戶行、保證人開戶行等要加強票據(jù)行為人信息真實性審核，避免成為瑕疵票據(jù)的風(fēng)險出口。同時，銀行應(yīng)進(jìn)一步優(yōu)化電票業(yè)務(wù)系統(tǒng)功能，由系統(tǒng)根據(jù)承兌人電子簽名自動顯示其法定名稱，確保票據(jù)行為人與票面要素相匹配，避免人工輸入可能產(chǎn)生的道德風(fēng)險和操作風(fēng)險。
（二）發(fā)現(xiàn)風(fēng)險信息線索，及時采取有效措施防范化解風(fēng)險
瑕疵電子商票出票后尚未流轉(zhuǎn)至行外的，應(yīng)及時采取系統(tǒng)措施防止企業(yè)繼續(xù)背書流轉(zhuǎn)，將潛在風(fēng)險縮減至最低程度。若持票人是收款人且不是本行客戶的，可以通過票據(jù)市場基礎(chǔ)設(shè)施或同業(yè)金融機構(gòu)協(xié)助控制流轉(zhuǎn)，并根據(jù)實時票據(jù)流轉(zhuǎn)持有狀態(tài)、持票人及開戶行信息，對持票企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險提示，引導(dǎo)客戶進(jìn)行回頭背書后依法合規(guī)進(jìn)行系統(tǒng)控制。
（三）加強票面要素審核
銀行應(yīng)在票據(jù)融資環(huán)節(jié)強化對電子票據(jù)的票面要素審核，避免交叉輸入瑕疵票據(jù)風(fēng)險。商業(yè)銀行辦理電票貼現(xiàn)和轉(zhuǎn)貼現(xiàn)買入業(yè)務(wù)時，應(yīng)對系統(tǒng)中顯示的承兌人名稱、行號和票據(jù)類別等票據(jù)基本信息嚴(yán)格進(jìn)行邏輯性審查，對票面要素的完整性、合理性和客戶信息的真實性、準(zhǔn)確性進(jìn)行核查確認(rèn)，避免買入銀/商票據(jù)種類等存在重大錯誤的電子商業(yè)匯票。
相關(guān)各方在業(yè)務(wù)落地前，均應(yīng)加強票面信息審核，確保票面記載的相關(guān)當(dāng)事人信息與授信占用主體的信息保持一致，防范不法分子通過“一字之差”等混淆手段進(jìn)行電票欺詐。



第三節(jié)  “保持待簽收”類欺詐
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案例7 誤簽收“保證待簽收”電子商業(yè)匯票
2020年上半年，上海票據(jù)交易所發(fā)現(xiàn)票據(jù)市場上出現(xiàn)不法分子偷換票據(jù)“簽收”的概念，利用企業(yè)財務(wù)人員對票據(jù)流通規(guī)則的不熟悉，將尚未經(jīng)承兌的“銀行承兌”匯票，通過發(fā)起“保證申請”的方式“賣”給企業(yè)。
由于接收企業(yè)未仔細(xì)鑒別提示簽收的申請類型，誤將狀態(tài)為“保證待簽收”的票據(jù)點擊簽收，導(dǎo)致承擔(dān)票據(jù)保證責(zé)任并產(chǎn)生資金損失。
對此，票交所發(fā)布《關(guān)于“保證待簽收”電子商業(yè)匯票風(fēng)險提示》，要求相關(guān)單位采取有效措施，做好業(yè)務(wù)普及和風(fēng)險提示工作，提高企業(yè)客戶的風(fēng)險意識，同時優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部系統(tǒng)，準(zhǔn)確展示票據(jù)當(dāng)前流轉(zhuǎn)狀態(tài)，防范此類票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險再次出現(xiàn)。
案例8 通過“保證待簽收”迷惑收款人
2020年5月12日，B單位客戶財務(wù)人員致電A銀行咨詢電票事宜，稱其收到一張C企業(yè)出具一張金額為10萬元的電子商業(yè)匯票提示簽收申請，該票據(jù)在網(wǎng)上銀行狀態(tài)顯示為“保證待簽收”，由于B單位客戶財務(wù)人員未仔細(xì)鑒別提示簽收的申請類型，即進(jìn)行保證簽收應(yīng)答同意，且后續(xù)未收到提示收票的申請，造成未能實際收妥該票據(jù)。
A銀行工作人員收到咨詢后，通過票據(jù)系統(tǒng)查詢到該票據(jù)于2020年4月29日已同意保證回復(fù)成功，目前狀態(tài)為“出票已登記”，但銀行并未完成承兌，此票據(jù)情況與上海票據(jù)交易所發(fā)布的《關(guān)于“保證待簽收”電子商業(yè)匯票的風(fēng)險提示》內(nèi)容大致相符。
A銀行工作人員高度警覺，將可能產(chǎn)生的資金風(fēng)險及可能因為提供保證承擔(dān)票據(jù)保證責(zé)任告知來電客戶，并提示客戶簽收時應(yīng)注意辨別提示申請類型，票據(jù)簽收后的票據(jù)狀態(tài)應(yīng)當(dāng)以“提示收票已簽收”或“背書已簽收”為準(zhǔn)。客戶隨后要求出票人撤票，避免了資金風(fēng)險。
『成因分析』
（一）工作人員缺乏票據(jù)專業(yè)知識
在電票系統(tǒng)的業(yè)務(wù)規(guī)則設(shè)計中，為提升出票人的信用，完成出票登記的票據(jù)，可在向承兌人提示承兌前，先行進(jìn)行出票保證。出票保證完成后，保證人作為出票人的連帶債務(wù)人對持票人承擔(dān)連帶責(zé)任。個別企業(yè)財務(wù)人員對此項票據(jù)保證業(yè)務(wù)規(guī)則不熟悉，對電子商業(yè)匯票系統(tǒng)流程了解不足。
不法分子通過發(fā)起“保證申請”的方式將未經(jīng)承兌的“銀行承兌”票據(jù)“賣”給企業(yè)。收款方簽收票據(jù)前未鑒別提示簽收的申請類型，誤以為已收到銀行承兌匯票而進(jìn)行發(fā)貨，最終導(dǎo)致“錢貨兩空”。
（二）企業(yè)網(wǎng)銀系統(tǒng)不完善
部分銀行企業(yè)網(wǎng)銀在票據(jù)業(yè)務(wù)辦理菜單下未正確、完整、及時展示票據(jù)信息及流轉(zhuǎn)狀態(tài)，導(dǎo)致企業(yè)操作人員難以直觀了解票據(jù)承兌情況，對票據(jù)當(dāng)前流轉(zhuǎn)狀態(tài)判斷不清或存在誤解，無法及時辨識風(fēng)險，誤簽收未承兌的票據(jù)，造成損失。
『風(fēng)控建議』
（一）做好票據(jù)業(yè)務(wù)知識普及風(fēng)險提示工作，引導(dǎo)企業(yè)使用正規(guī)金融機構(gòu)票據(jù)服務(wù)
銀行應(yīng)做好對企業(yè)客戶的票據(jù)業(yè)務(wù)知識普及和宣傳培訓(xùn)工作。定期梳理并向企業(yè)客戶發(fā)布市場上出現(xiàn)的欺詐手段，引導(dǎo)企業(yè)客戶通過正規(guī)金融機構(gòu)辦理票據(jù)業(yè)務(wù)，切勿通過票據(jù)中介、民間貼現(xiàn)等手段進(jìn)行票據(jù)方面的投資，提高企業(yè)客戶防騙意識，避免出現(xiàn)資金損失。
（二）優(yōu)化完善票據(jù)市場參與者內(nèi)部系統(tǒng)
銀行要確保在企業(yè)網(wǎng)銀端票據(jù)信息展示功能，確保正確、完整展示票據(jù)各項信息和流轉(zhuǎn)狀態(tài)，并在內(nèi)部系統(tǒng)和網(wǎng)上銀行的客戶界面對票據(jù)是否已承兌、承兌人、承兌日期等關(guān)鍵信息以醒目的方式向操作人員和企業(yè)客戶充分展示，避免因信息展示不完整不及時或辨識不到位等原因引發(fā)誤解和操作風(fēng)險，造成不必要的糾紛和經(jīng)濟(jì)損失。
（三）建立票據(jù)市場統(tǒng)一的信用評級體系
推動建立統(tǒng)一的票據(jù)市場信用評級體系，通過設(shè)置科學(xué)合理的評級標(biāo)準(zhǔn)、動態(tài)調(diào)整評級結(jié)果、支持實時查詢票據(jù)行為人的最新信用評級，為企業(yè)客戶提供票據(jù)業(yè)務(wù)辦理參考依據(jù)。通過設(shè)定電子銀行匯票市場信用的最低準(zhǔn)入評級等發(fā)揮市場監(jiān)督功能，將風(fēng)險控制在出票環(huán)節(jié)。



第四節(jié)  中介利用貼現(xiàn)實施欺詐
▼ 案例9 民間票據(jù)交易引發(fā)的詐騙案例
陳某因無力償還債務(wù)，決定通過票據(jù)“貼現(xiàn)”詐騙來還債。某日，陳某通過QQ群得知A公司需要貼現(xiàn)，便以優(yōu)惠利率報價，承諾交票后次日出款。A公司表達(dá)交易意向后，陳某借用他人辦公室偽裝成票據(jù)貼現(xiàn)公司，取得A公司考察人員信任，并騙取該公司5張8800萬元銀行承兌匯票。陳某還以貼現(xiàn)為由，哄騙A公司提供8張蓋有公司印章的空白A4紙。
A公司交票后，陳某將涉案票據(jù)迅速轉(zhuǎn)賣，獲款8460余萬元。次日，陳某采取以下措施，制造成經(jīng)濟(jì)糾紛的假象：
一是安排財務(wù)人員按每筆100萬元到500萬元不等，分23次向A公司指定賬戶轉(zhuǎn)賬4400萬元，至銀行下班時止，以此方式拖延時間穩(wěn)住受害人A公司；
二是將蓋有A公司印章的空白A4紙張，制作成授權(quán)委托書、購銷合同、提貨函等文件，形成A公司委托其購買貨物的“證據(jù)”；三是與某羊絨公司串通后簽訂羊絨衫購銷合同，并將貼現(xiàn)剩余的4060余萬元打入該公司，用于購買實際價值僅1866余萬元的羊絨制品，合同差價2193.5萬元由羊絨公司轉(zhuǎn)入陳某指定賬戶。
A公司索要剩余款項無果，遂向公安機關(guān)報案，但陳某否認(rèn)詐騙事實，表示其與A公司最多只存在經(jīng)濟(jì)糾紛。
『成因分析』
由于銀行貼現(xiàn)手續(xù)繁雜等原因，很多持票企業(yè)寧愿通過票據(jù)中介“貼現(xiàn)”，逐漸形成了龐大的民間票據(jù)交易市場。但實際上，民間票據(jù)買賣游離于監(jiān)管之外，市場主體良莠不齊，運作過程極不規(guī)范，容易滋生違法犯罪活動。
九民紀(jì)要頒布后，民間票據(jù)買賣行為被認(rèn)定無效。可見，引導(dǎo)企業(yè)向正規(guī)金融機構(gòu)辦理貼現(xiàn)勢在必行，同時企業(yè)也應(yīng)提高風(fēng)險防范意識，防范外部欺詐風(fēng)險。 
『風(fēng)控建議』
（一）簡化貼現(xiàn)業(yè)務(wù)審查要求
引導(dǎo)企業(yè)向金融機構(gòu)貼現(xiàn)，首先應(yīng)解決銀行貼現(xiàn)“融資難”問題。2016年12月5日，人民銀行發(fā)布《票據(jù)交易管理辦法》，取消了貼現(xiàn)申請人提供合同、發(fā)票的要求。但監(jiān)管文件之間仍存在不協(xié)調(diào)、不一致的內(nèi)容，給市場參與者帶來困惑。建議有關(guān)部門盡快修訂相關(guān)監(jiān)管文件，弱化貼現(xiàn)銀行審查責(zé)任，簡化貼現(xiàn)企業(yè)需提交的資料，統(tǒng)一監(jiān)管尺度，促進(jìn)票據(jù)流通，更好對接中小企業(yè)票據(jù)融資需求。
（二）構(gòu)建全國性貼現(xiàn)報價平臺
引導(dǎo)企業(yè)向金融機構(gòu)貼現(xiàn)，還應(yīng)解決銀行貼現(xiàn)“融資貴”問題。票交所“貼現(xiàn)通”業(yè)務(wù)通過匯集整合貼現(xiàn)信息，理清市場供求關(guān)系，使得企業(yè)可與全市場銀行建立聯(lián)系，實現(xiàn)票據(jù)和資金的精準(zhǔn)匹配，形成最優(yōu)貼現(xiàn)價格，從而壓縮票據(jù)中介參與市場的空間，降低企業(yè)融資成本，進(jìn)一步發(fā)揮票據(jù)服務(wù)實體經(jīng)濟(jì)的作用。
（三）嚴(yán)密防范涉印風(fēng)險
所以，貼現(xiàn)企業(yè)還應(yīng)嚴(yán)密防范涉印風(fēng)險。一是嚴(yán)禁白紙用印。加蓋企業(yè)印章的空白紙張一旦落入別有用心者之手，可能被偽造成合同、承諾書、借據(jù)、擔(dān)保函等任何文件，使受害企業(yè)百口莫辯；

      二是謹(jǐn)慎外出用印。建議企業(yè)嚴(yán)格印章使用流程，原則上不應(yīng)允許攜帶公章外出，如確需外出用印，至少派雙人全程守護(hù)，公章不離開保管人員視線；

三是杜絕空白用印。空白合同、空白介紹信以及未加注用途的資質(zhì)文件，都可能被不法分子濫用，給相關(guān)單位造成重大損失。為防止用印文件失控，建議用印時確保全部空白要素填寫完整，用印文件注明使用范圍，多頁合同或文件加蓋騎縫章。



第五節(jié)  虛假票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)充當(dāng)資金通道
▼ 案例10 以轉(zhuǎn)貼現(xiàn)形式充當(dāng)資金通道
2019年6月12日，福建省高級人民法院受理了甲、乙銀行票據(jù)回購糾紛案。甲、乙銀行簽訂《銀行承兌匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)合同》，約定對合計票面金額9.93億元的銀行承兌匯票辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，甲銀行在未收到合同項下票據(jù)的情況下，向乙銀行支付貼現(xiàn)款9.81億元，當(dāng)天乙銀行向丙銀行轉(zhuǎn)賬9.80億元。
經(jīng)甲銀行查詢，乙銀行辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的銀行承兌匯票系偽造。甲銀行為此提起訴訟，要求乙銀行返還票據(jù)本金并支付利息。
經(jīng)調(diào)查，本案合同項下票據(jù)與另一起以票據(jù)為形式的挪用資金犯罪、詐騙犯罪涉及票據(jù)一致，甲、乙銀行在其中起到了資金通道作用，雙方未按轉(zhuǎn)貼現(xiàn)合同約定進(jìn)行票據(jù)交付、審核及簽章背書，雙方簽訂的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)合同是外在表面行為，并非當(dāng)事人真實意圖，實為銀行間資金融通。
銀行以轉(zhuǎn)貼現(xiàn)模式充當(dāng)他人資金通道，不僅當(dāng)事銀行產(chǎn)生了損失，該行為更是作為刑事案件的一環(huán)破壞了金融秩序。

『成因分析』

本案成因主要為以下兩點：

（一）存在人員道德風(fēng)險，員工合規(guī)意識淡薄

本案中乙銀行員工直接與票據(jù)中介聯(lián)系，違反了《關(guān)于加強票據(jù)業(yè)務(wù)監(jiān)管促進(jìn)票據(jù)市場健康發(fā)展的通知》中“嚴(yán)禁與非法票據(jù)中介、資金掮客開展業(yè)務(wù)合作”等監(jiān)管要求。

（二）銀行內(nèi)控管理失效，違規(guī)經(jīng)營

涉案銀行未按照轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)辦理要求對票據(jù)進(jìn)行審核，違規(guī)辦理“倒打款”，甚至不見票據(jù)、不背書的票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)“清單交易”業(yè)務(wù)，喪失合規(guī)操作的底線。

『風(fēng)控建議』

（一）加強員工行為管理，防范票據(jù)交易人員道德風(fēng)險

嚴(yán)禁員工參與票據(jù)中介和資金掮客活動，加強員工異常行為排查，及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險隱患。同時大力培育合規(guī)文化，使“合規(guī)人人有責(zé)”的理念深入人心，提高各級員工合規(guī)意識。

（二）加強內(nèi)控機制建設(shè)，防范票據(jù)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險

完善業(yè)務(wù)系統(tǒng)和轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)管理制度；合理控制票據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模，審慎開展跨省票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)；合理確定同業(yè)授信額度，嚴(yán)格執(zhí)行同業(yè)授信規(guī)定；認(rèn)真審核轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)申請資料、交易資料；加強資金收付環(huán)節(jié)管理。

（三）樹立正確經(jīng)營理念，提高合規(guī)經(jīng)營意識

銀行機構(gòu)在從事票據(jù)業(yè)務(wù)過程中，切莫貪圖眼前的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)收益，在明知票據(jù)轉(zhuǎn)貼回購系為他人充當(dāng)資金通道的情況下辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。避免不當(dāng)交易和套利行為，嚴(yán)守依法合規(guī)的經(jīng)營底線。



第六節(jié)  偽造紙質(zhì)票據(jù) 
▼ 案例11 銀行承兌匯票托收發(fā)現(xiàn)偽造票據(jù)
2019年9月12日，A銀行在辦理紙質(zhì)銀行承兌匯票托收業(yè)務(wù)時, 驗票人員發(fā)現(xiàn)其中一張金額為5萬元、票號后六位為697589的銀行承兌匯票顏色、紙張、票號等有較大異常，疑似偽造。
驗票人員隨即對該票據(jù)進(jìn)行進(jìn)一步審驗，發(fā)現(xiàn)以下偽造特征。

• 該票據(jù)未印制A銀行特有的二維碼及暗記，票面加蓋的匯票專用章中行徽為A銀行老版行徽。

• 通過票據(jù)鑒別儀審驗，白光下微縮文字為虛點構(gòu)成，紅水線呈波浪狀且無熒光反應(yīng)；紫光下團(tuán)花圖案線條生硬不連貫，且內(nèi)部未形成波浪線；紅外透光下，票據(jù)水印圖像異常；紅外測光下該票票號字體異常且上排票號不消失。

• 通過系統(tǒng)查詢，A銀行承兌的該票號對應(yīng)銀行承兌匯票已于2016年6月20日解付，比對留存的票據(jù)影像，發(fā)現(xiàn)該票據(jù)出票人名稱、收款人名稱等均與系統(tǒng)記錄不符。

最后發(fā)現(xiàn)，A銀行在2016年3月成功堵截的兩張偽造銀票在出票人全稱、收款人全稱、密押、出票人預(yù)留印鑒、匯票專用章及柜員名章樣式方面的特征與本次發(fā)現(xiàn)的偽造票據(jù)一致，初步確定三張偽造票據(jù)信息均克隆自同一張真票。
案例12 三張同類型的偽造銀行承兌匯票
2019年3月中旬，某縣公安局委托深圳聚融鑒定兩張銀行承兌匯票，其中一張票面金額為5萬元，到期日為2019年3月27日；另一張票面金額為5萬元，到期日為2019年4月16日。
經(jīng)我司對這兩張銀行承兌匯票的紙張、油墨、印刷工藝等三類防偽特征進(jìn)行綜合分析鑒定后，判定這兩張票據(jù)為偽造的銀行承兌匯票。
2019年7月29日，南京某行發(fā)現(xiàn)一張銀行承兌匯票較為可疑，該票票面金額為5萬元，到期日為2019年7月3日。在使用設(shè)備鑒別時，發(fā)現(xiàn)該票的水印、纖維絲、紫外熒光圖案、安全線、票據(jù)號碼、大小寫金額欄等多處均有異常。為進(jìn)一步確認(rèn)，遂邀請深圳聚融協(xié)助審驗。經(jīng)審驗后，確認(rèn)該票為偽造的銀行承兌匯票。
上述三張銀行承兌匯票均具有如下特征。

• 票面整體色彩較真票略顯偏黃，紙張手感厚度接近真票。

• 水印為淺色油墨印制，無立體感。

• 無色熒光纖維絲均為印制，紫外光下呈綠色。

• 下排票據(jù)號碼處采用打印的點狀紅色油墨來模仿真票的紅色滲透效果。

• 紫外團(tuán)花圖案與真票有明顯差異。

• 縮微文字模糊不清。

• 采用打印的黑色點狀油墨來模仿真鈔的安全線效果，在透光下呈半透明效果。

『特征分析』

（一）造假手段多樣化

不法分子造假手段多樣化和造假技術(shù)的提高，對銀行從業(yè)人員驗票、鑒偽的技能提出了更高的要求。犯罪分子利用非專業(yè)人員對紙票真?zhèn)巫R別有困難的弱點，試圖用假票進(jìn)行欺詐。由于紙票正逐步被電票代替，使用相對較少，即使銀行工作人員接觸機會也不多，真?zhèn)我粫r難以分辨。

（二）利用托收票據(jù)實施欺詐

托收票據(jù)往往一次審驗工作量大，特別在節(jié)假日前后、臨近下班時，票據(jù)審驗人員容易放松警惕，如將單張偽造、變造票據(jù)夾在大量真票中，更具隱蔽性。

（三）欺詐從銀行轉(zhuǎn)向企業(yè)

從案例12中三張偽造票的偽造手法來看，明顯系同一類型的偽造票據(jù)，而該類型假票在2017年和2018年均有被銀行堵截的案例，且主要集中在票據(jù)解付環(huán)節(jié)。      犯罪分子利用企業(yè)財務(wù)人員對紙票真?zhèn)巫R別的弱點，將假票欺詐從銀行轉(zhuǎn)向企業(yè)。該類型假票對銀行來說，相對容易識別。但對于較少接觸紙票的企業(yè)財務(wù)人員來說，真?zhèn)坞y以分辨。

『風(fēng)控建議』

（一）嚴(yán)格票據(jù)審驗環(huán)節(jié)風(fēng)險控制

加強票據(jù)審驗人員崗位準(zhǔn)入，強化防偽意識和防偽技能的培訓(xùn)；配備專業(yè)票據(jù)審驗設(shè)備，完善票據(jù)風(fēng)險技控手段；發(fā)現(xiàn)可疑票據(jù)后，審慎處理，多渠道、多角度、多方面逐一論證，必要時可實地查詢或由票據(jù)鑒偽專業(yè)公司協(xié)助鑒別；同時，票據(jù)簽收和審驗環(huán)節(jié)應(yīng)盡量在監(jiān)控下辦理。

（二）充分利用票據(jù)信息同業(yè)共享

票據(jù)審驗時發(fā)現(xiàn)銀行承兌匯票存在疑點的，可通過上海票據(jù)交易所票據(jù)登記信息查詢功能，查詢流通票據(jù)的信息及影像，重點比對票面大小寫金額打印、匯票專用章加蓋位置，承兌行有權(quán)人簽章位置等是否與原票據(jù)影像一致。

（三）不斷加大電票業(yè)務(wù)推廣力度

各票據(jù)業(yè)務(wù)市場參與者主動加大電子商票的推廣力度，在不斷完善電票系統(tǒng)功能的前提下將紙質(zhì)票據(jù)轉(zhuǎn)化為電子票據(jù)，將在很大程度上減少偽造、變造票據(jù)事件的發(fā)生。
對經(jīng)常使用票據(jù)的企業(yè)財務(wù)人員進(jìn)行票據(jù)業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)，引導(dǎo)企業(yè)接受和習(xí)慣使用電票，逐步降低偽假票據(jù)風(fēng)險。

（四）提高業(yè)務(wù)人員專業(yè)技能

提高業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的票據(jù)業(yè)務(wù)防偽知識和技能，重點掌握通過人工、特定儀器等手段核驗票據(jù)紙張、油墨、水印、花紋、防偽暗記、冠字號碼、大小寫金額、密碼等記載事項有無變造痕跡的方法，必要時可通過專業(yè)機構(gòu)對票據(jù)真?zhèn)芜M(jìn)行鑒別。

（五）加強票據(jù)風(fēng)險信息共享

高度重視票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險防控，及時收集票據(jù)風(fēng)險信息，加強對票據(jù)市場最新動態(tài)及有關(guān)票據(jù)案例分析。主動向行業(yè)協(xié)會提供有關(guān)票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險信息，提升信息共享的效果。

聚融e《票據(jù)業(yè)務(wù)合規(guī)管理與風(fēng)險防控認(rèn)證課程》

主要學(xué)習(xí)對象：

金融機構(gòu)（國有銀行、股份制銀行、城商行、農(nóng)商行等）、財務(wù)公司以及央企、國企、民營企業(yè)的從事票據(jù)業(yè)務(wù)的相關(guān)人員。

課程簡介：

本課程旨在提高票據(jù)業(yè)務(wù)從業(yè)人員對潛在和現(xiàn)有的票據(jù)業(yè)務(wù)合規(guī)展業(yè)與風(fēng)險防控能力。課程中將重點解讀當(dāng)前票據(jù)業(yè)務(wù)所適用的法律法規(guī)、重要規(guī)章制度以及政策文件，并針對當(dāng)前票據(jù)市場發(fā)展現(xiàn)狀及銀票和商票風(fēng)險進(jìn)行分析，講解票據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營中的實質(zhì)性問題進(jìn)行分析；分析電票與紙票業(yè)務(wù)操作差異化的具體情況、具體問題、處理措施；講解票據(jù)承兌與貼現(xiàn)環(huán)節(jié)客戶身份識別方法，分析當(dāng)前票交所業(yè)務(wù)規(guī)則與創(chuàng)新產(chǎn)品，票據(jù)經(jīng)營模式創(chuàng)新與轉(zhuǎn)型等。

通過學(xué)習(xí)本課程，學(xué)員將能：

?  了解票據(jù)市場發(fā)展趨勢，熟悉銀票和商票風(fēng)險情況

?  掌握電票和紙票常見業(yè)務(wù)問題處理方法

?  熟悉票據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中的實質(zhì)性風(fēng)險

?  掌握票據(jù)承兌與貼現(xiàn)環(huán)節(jié)客戶身份識別方法

?  熟悉票交所業(yè)務(wù)規(guī)則和創(chuàng)新產(chǎn)品

?  把握票據(jù)合規(guī)經(jīng)營模式及創(chuàng)新方向

課程大綱：

第一部分

當(dāng)前票據(jù)市場發(fā)展現(xiàn)狀及趨勢

1、2019-2020年票據(jù)市場發(fā)展回顧與展望

2、銀票與商票風(fēng)險數(shù)據(jù)分析

3、2019-2020票據(jù)業(yè)務(wù)違規(guī)情況分析

現(xiàn)行票據(jù)法律法規(guī)與規(guī)章制度

1、現(xiàn)行票據(jù)流通的兩種制度

2、當(dāng)前適用票據(jù)業(yè)務(wù)的法律法規(guī)

3、現(xiàn)行有效的央行、銀監(jiān)會票據(jù)業(yè)務(wù)監(jiān)管文件 

第二部分 

電票與紙票業(yè)務(wù)操作差異化分析

1、電票常見業(yè)務(wù)問題分析

2、紙票常見業(yè)務(wù)問題分析

3、電票業(yè)務(wù)糾紛處理

4、紙票業(yè)務(wù)糾紛處理

票據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營中的實質(zhì)性風(fēng)險

1、票據(jù)承兌業(yè)務(wù)風(fēng)險

2、票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)風(fēng)險

3、票據(jù)交易業(yè)務(wù)風(fēng)險

4、票據(jù)質(zhì)押融資業(yè)務(wù)風(fēng)險 

第三部分  

票據(jù)業(yè)務(wù)與反洗錢監(jiān)管——票據(jù)承兌與貼現(xiàn)環(huán)節(jié)的客戶身份識別了解您的客戶/客戶盡責(zé)調(diào)查  

 A、最終受益所有人   

1、監(jiān)管   

2、識別法律實體的最終受益所有人  

3、復(fù)雜的最終受益所有人結(jié)構(gòu)   

B、識別空殼公司   

1、現(xiàn)成公司   

2、前臺公司   

3、欺詐公司   

4、空殼公司   

5、案例導(dǎo)析   

6、識別空殼公司方法 

第四部分 

票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險典型案例分析

一、已過有效期的票據(jù)托收

二、票據(jù)到期前一天被掛失

三、電票“實質(zhì)性拒付”的認(rèn)定與追索

四、電票“未清償式”線上追索

五、“通謀虛偽”票據(jù)案例分析

六、企業(yè)票據(jù)被詐騙后在銀行貼現(xiàn)

七、電票貼現(xiàn)糾紛案例分析

八、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)票據(jù)糾紛案例分析 

第五部分

票交所業(yè)務(wù)規(guī)則及創(chuàng)新產(chǎn)品

1、票交所業(yè)務(wù)模式運營實務(wù)、政策創(chuàng)新

2、票據(jù)交易操作、細(xì)節(jié)、風(fēng)險定位及交易參與者職能、職責(zé)

3、票據(jù)有償服務(wù)收費文件解讀

4、票付通

5、貼現(xiàn)通

6、供應(yīng)鏈票據(jù)

7、收益率曲線 

第六部分 

票據(jù)合規(guī)經(jīng)營模式：轉(zhuǎn)型與創(chuàng)新

1、票據(jù)合規(guī)經(jīng)營模式

2、票據(jù)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型與創(chuàng)新方向

3、應(yīng)收賬款與供應(yīng)鏈票據(jù)融資

4、銀行票據(jù)業(yè)務(wù)流程一體化